备受瞩目的养老保险制度顶层设计研讨会已于日前闭幕，会议就已初步成型的多个设计方案进行讨论和评议。此前中国社会科学院、国务院发展研究中心、中国人民大学、浙江大学等四家受人社部委托，分头制定了养老保险制度顶层设计方案。据参会专家透露，改革方案有望在明年全国两会之前出台。
尽管被委托的四家机构全都跟人社部签订了保密协议，也没有轻易透露方案的具体内容。 
焦点一
现行制度的缺陷在哪里？
中国人民大学教授郑功成认为，经过20多年的努力，我国养老保险制度建设取得了重大进展。但这一制度仍存在诸多缺陷，特别是以往改革中的一些遗留问题需要尽快解决。比如，企业职工养老保险改革未能很好地贯彻“老人老办法、新人新办法、中人有过渡办法”的改革原则，机关事业单位养老保险改革又滞后于企业，新老不分、改革不同步带来了突出问题；又如，职工基本养老保险基金仍处于地区分割统筹状态，导致了地区间费率负担畸轻畸重，大大增加了制度运行成本，损害了制度的公平性与可持续性；再如，在化解养老保险制度转型产生的历史责任和隐性债务方面，各方面主体特别是政府的责任边界模糊不清，影响了制度健康发展。这些由改革不彻底形成的问题，需要通过深化改革来解决。
焦点二
养老金有没有缺口？
在老龄化加速背景下，层出不穷的“缺口”、“空账”说法不断加重着社会对我国养老保险制度的担忧。
专家认为，空账问题起因是我国养老保险实行“部分积累制”，目前这一模式已被证明是无力继续推进的。而如果最终我们重回现收现付制，空账的问题也就不复存在。
据了解，目前世界上主流的养老金制度有两种：现收现付制和积累制。简单说，前者是工作的人交钱养活已经退休的一代人；后者是每人设立一个账户，工作时将养老金放到账户里存起来，退休以后花自己存的钱。
而目前我国城镇职工基本养老保险的“统账结合”制度被称作“部分积累制”：基本养老保险由社会统筹和个人账户两部分组成，社会统筹部分由单位负担缴费，用于当期发放；个人账户则由职工个人缴费，长期封闭积累，产权个人所有。
对于将社会保险作为退休后最重要经济来源的城镇职工来说，个人账户资金未来能否兑现显然至关重要。而目前最引人关注的缺口问题，便是因为现阶段制度本身没有能力把个人账户全部“做实”而导致的：目前个人账户名义上约有2.5万亿元，但其中有2.25万亿元已经不得不被用于目前退休人员的养老金发放，有成为空头支票的可能。
中国社会科学院拉丁美洲研究所所长郑秉文认为，空账仍在扩大且趋势非常明显，建议应顺势把城镇职工养老保险改成NDC(名义账户制)。
名义账户制就是把社保账户变成一个银行账户，有清楚的个人缴费记录，将现在个人缴纳的工资的8%和企业配比的20%全都记入个人账户。但是，正如银行将吸纳的存款贷给哪家企业与储户无关一样，国家做不做实账户也与个人无关，只需保证个人退休后能按时足额拿到钱。
焦点三
退休年龄是否延长？
此前清华大学的养老方案涉及了“延迟退休年龄”话题，引起了广泛的争议。业内人士认为当前不具备相应条件，取而代之的有可能是延长缴费。
之所以延迟退休年龄方案不可行，原因是养老金并没有并轨，机关事业单位与企业还是有些不同。在这种情况下，间接实现推迟领取养老金的方式也就成了最好的选择，比如增加养老保险的缴费年限。
在众多专家眼里，相较延迟退休而言，将养老待遇同缴费年限紧密捆绑、最终实现推迟领取养老金，此方案的实施难度相对较小，可以达到事半功倍的效果。
中国社会科学院社会政策研究中心秘书长唐钧说“虽然国家规定养老保险的最低缴费年限是15年，但大部分人的工作年限不止15年，也就是说，实际上的缴费年限远远超出15年。因此，即便增加缴费年限，对个人的影响也相对较小。”
郑秉文认为，我国的基本养老保险制度最低缴费年限是15年，也可以多缴，但是多缴多得的激励性不是很足。应该建立一种精算型的制度，多缴多得，少缴少得，在国外，这叫“对等原则”。
焦点四
双轨制如何并轨？
目前，机关事业单位和企业养老金存在双轨制，人社部今年8月已经就养老保险“并轨”在进行顶层设计。所谓“并轨”并不是简单地把机关事业单位退休制度“并入”企业养老保险制度，而是朝着一个共同的方向改革和推进，最终取消“双轨制”。
郑功成认为，“双轨制”长久存在无疑是现行养老金制度最大的不公，消除双轨制应当是养老保险制度改革顶层设计、制度整体优化的核心任务之一。
郑秉文的建议是，直接启动改革，可以用老人老办法、新人新办法来过渡。
焦点五
如何实现保值增值？
截至2012年底，社保五项基金的滚存结余已达到3.57万亿元。如此巨额基金，却因为投资体制过于保守，年均收益率低于通货膨胀率，损失巨大。有关部门一度启动养老基金投资体制改革并形成了改革方案，却被搁置至今。此次进行的顶层设计将在这一领域破冰，最终确定切实可行、有利于保值增值的养老基金投资运行体制。
焦点六
推倒重来
还是修补漏洞？
外界对养老保险制度顶层设计方案猜测颇多，其中一个是，这次顶层设计对现行体制到底是推倒重来还是修补漏洞？
此前曾有人社部内部人士在接受记者采访时表示，学者们考虑较多的是如何让制度更加健康和完美，甚至会提出“推倒重来”的方案，但作为主管部门则会更多考虑如何让制度具有可衔接性。制度设计上也会更加倾向于选择能够平稳过渡的方案。
社保学者则表示，既然是顶层设计，就必须有大的突破和进步，如果只是小打小敲，就失去了顶层设计的意义。但制定改革设计方案的目的是为了落实，如果过于理想化而脱离实际，难以落实，也失去了顶层设计的意义。因此，需要很高的智慧进行政策决断。
在今年的中国发展高层论坛上，财政部部长楼继伟曾经表示，社会保险方面的制度漏洞太多，如果不把这些制度的漏洞堵上，提供一些有约束、有激励的机制安排，给多少钱也会吃光。
上述学者表示，最终形成的方案有可能是在机构制订方案之上进行综合平衡的方案，“不是小打小敲，应该算是一个大手术”。
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