厚盾“4+N+M” 构建集团企业全面预算多级应用模

　在当前经济形势下，国内各行各业的大型集团企业都在积极思变，充分利用新思路、新技术、新模式，外部开拓、内部创新，以实现企业自身的转型升级。全面预算管理作为企业转型升级的抓手，已经成为企业实现精细化管理的重要手段。南京市国资委预财处曲森森处长表示，信息化的全面预算其实就是各预算的3.0版本，南京市国资委在给各所属企业全面预算管理提要求时，也把推进全面预算信息化作为要求之一，她希望企业应当借助全面预算管理信息化手段更好地助力企业转型发展、寻找管理漏洞、监管管理盲区、挖掘降本增效空间，实现国有企业做强、做优、做大的愿景。

　　然而，全面预算管理信息化在实际应用的过程中还存在很多问题，特别是集团企业，由于企业本身业务比较复杂，管理层级较多，全面预算管理体系存在的问题也更为复杂。

　　针对很多集团企业全面预算信息化时各成员单位信息化水平参差不齐、需求多样、业务多元的情况，财政部管理会计专家、全面预算管理信息化专家、厚盾全面预算管理品牌创立者陈龙章先生在为企业进行系统规划咨询时，创新提出了“1+N+M”的搭建模式，目前，该模式已经在多家集团企业成功应用并获得认可。

　　什么是“1+N+M?”

　　所谓的“1+N+M”，是指全面预算管理平台在大型、特大型集团中的搭建方法。其中，“1”是指集团全面预算管理平台，从集团整体利益出发，并充分考虑了各下级单位现有系统及应用条件，“N”是指集团重点成员企业的二级平台，“M”是指集团中其他企业，可以根据需要适时选择搭建符合自身管控需求的二级平台或直接使用集团的一级平台进行自身预算管理，从而实现集团多级管控与垂直管理的总体目标。其中，二级平台中如果已有企业实现了预算信息化管理，可以尊重及保留原系统的使用流程及习惯，通过数据交换平台，将数据转换后，与集团一级平台进行对接。

　　价值：在求同存异的状况下实现集团整体目标推进

　　南京公交集团董事长朱明提出，全面预算管理应当实现四个统一，“语言统一，口径统一，方法统一，结论统一”：“语言统一”是指企业管理需要使用更专业、精准、科学的语言进行表述，推行全面预算管理有助于实现语言统一;“口径统一”是指目前企业管理中经营和财务数据的范围和准确度往往不一致，全面预算管理应当解决口径统一的问题;方法统一是指，现在是“互联网+”的时代，而全面预算管理信息化就是典型的“互联网+”，缺少“互联网+”的企业将寸步难行，因此从事企业管理的人员都应该不断学习和掌握基于互联网的先进管理方法;“结论统一”是指企业经营周期结束后的数据应当统一，无论是业务还是财务，都应该使用一致的结论，体现语言、口径、方法的统一。

　　从集团角度而言，“1+N+M”模式，最本质上就是要解决“统一”的问题，帮助集团建立全面预算管理信息化的整体架构，明确集团内部的管理层级，理清业务管理职责;统一集团预算管理体系和企业管理数据口径;同时，能够改善事前计划粗放、事中缺乏控制、事后缺乏审计的情况，加强集团对各级子公司的预算监管力度;促进集团业财统一、提高业务数据的时效性和准确性;此外，能够将集团统一的战略目标逐步向下级转化为经营计划和经营预算，最终实现集团整体战略落地。

　　从集团成员公司的角度而言，子公司或二级单位根据自身的管理需求情况，可选择搭建更加精细化的二级平台、可以将现有二级平台接入集团、还可以直接使用集团一级平台，降低自身信息化搭建成本。统一的全面预算系统平台，能够减少数据交换带来的的工作量和数据交换风险，增加子公司与集团的上下反馈与沟通。

　　收效：统一融合 业财联动

　　国内一些具备条件、管理先进的大型集团率先做了“1+N+M”全面预算管理信息化建设方案搭建的尝试，南京城建就是其中的一个先行者。该方案的建设成果获得了集团、各二级单位以及南京市国资委领导的认可。南京城建在一级平台建设后，旗下的多个具备条件的子公司进行了二级平台的建设，各单位负责人也从多个角度表示了对这个模式所取得的收效：

　　港华公司总会计师吴海俊表示，通过平台建设，倒推业务系统建设进程，促进了公司信息化发展;通过业财融合，提高业务数据的时效性和准确性，促进了财务工作向业务和管理两端延展。

　　南京水务集团总经理陈建明也曾谈到，平台的建设促使了全面预算与业务流结合，数据的真实性能够反映企业管理工作的到位与否;全面预算与资金计划相结合，能避免提前支付和超付现象，可有效控制资金支付行为。

　　南京公用总经理尹小峰表示，经过全面预算管理平台的搭建，促进了公司业财一体化，改变了财务和业务相分离的问题，起到业务与财务相互监督的作用，有效解决数据滞后性问题，通过业财联动数据分析，可实现从简单做账到管理会计的过渡。

　　当前，除了南京城建集团以外，山东钢铁集团、酒泉钢铁集团等企业都以“1+N+M”的建设模式搭建了全面预算管理信息化系统，为集团实现统一目标、资源优化、降本增效、绩效提升提供了平台。

　　环境的变化、政策的影响、经济的萎靡，都对企业的管理提出了挑战。面对这些挑战，很多集团企业选择了以全面预算管理作为企业内部控制的抓手和核心，而借助全面预算管理信息化是企业推进全面预算管理落地的最佳手段。集团企业若想真正实现高速高质量的发展，及时了解各业务经营状况、实现集团资源的优化配置及高效运转，“1+N+M”全面预算管理信息化方案对集团来说具有战略意义。